| |
16. Відомості про аудиторський висновок
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
«РФС-Аудит»
Україна, 14000, м.Чернiгiв, вул.Мстиславська, 9, тел.604-767,
П/р 260023011420 в Чернiгiвоблуправлiння АТ «Ощадбанк», МФО 353553,
код 31275766, e-mail: rfs-audit@yandex.ru
Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi №2538 видане
рiшенням Аудиторської палати України №99 вiд 23.02.2001р., подовжене до 24.02.2016р., рiшенням вiд 24.02.2011р. №228/4.
№ 08 /2013
м.Чернiгiв 29 березня 2013 року
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Городнянський комбiкормовий завод»
за перiод з 01 сiчня 2012 року по 31 грудня 2012 року .
Акцiонеру та Керiвництву приватного акцiонерного товариства «Городнянський комбiкормовий завод».
Роздiл I
1.1.Основнi вiдомостi про емiтента
Найменування Приватне акцiонерне товариство «Городнянський комбiкормовий завод»
Код ЄДРПОУ 30894485
Мiсцезнаходження 15100, Чернiгiвська обл., Городнянський район, м. Городня,
вул. Вокзальна, 2
Дата державної реєстрацiї 17 липня 2000 року
Орган що видав свiдоцтво Городнянська районна державна адмiнiстрацiя Чернiгiвської обл.
Висновок (звiт) складено за результатами незалежної аудиторської перевiрки, яка була проведена аудиторською фiрмою ТОВ «РФС-Аудит» (свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв №2538 видане Аудиторською Палатою України 23.02.2001 р.) на пiдставi договору №13 вiд 07.12.2012 року та у вiдповiдностi до:
- Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» №3125-ХIII вiд 22.04.93р. (в редакцiї Закону України вiд 14.09.06р., №140-V);
- Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг;
- Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1360 вiд 29.09.11р., зареєстрованих в МЮУ 28.11.11р. №1358/20096.
Цей висновок (звiт) мiстить результати аудиту повного пакету фiнансової звiтностi ПрАТ «Городнянський комбiкормовий завод» (далi Товариство), що була пiдготовлена у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» та дiючих в Українi нацiональних Положень (Стандартiв) бухгалтерського облiку i включає в себе:
- Баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2012 року;
- Звiт про фiнансовi результати за 2012 рiк;
- Звiт про власний капiтал за 2012 рiк;
- Звiт про рух грошових коштiв за 2012 рiк;
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2012 рiк.
1.2.Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу .
У вiдповiдностi зi ст.9 Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» Товариство несе вiдповiдальнiсть за повноту i достовiрнiсть документiв та iншої iнформацiї, що наданi для проведення аудиту.
Ця вiдповiдальнiсть стосується:
- розробки, впровадження та застосування внутрiшнього контролю щодо пiдготовки та достовiрного вiдображення iнформацiї в фiнансових звiтах, що не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок;
- вибору та застосування вiдповiдної облiкової полiтики та подання облiкових оцiнок.
1.3.Вiдповiдальнiсть аудитора.
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту, який було проведено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi.
Процедури аудиту було сформовано з врахуванням оцiнених ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства чи помилок.
Оцiнка ризикiв внутрiшнього контролю здiйснювалась в аспектi процедур пiдготовки та достовiрного вiдображення iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Цим висновком (звiтом) не формулюється судження щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом Товариства, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Пiд час аудиту було зiбрано та систематизовано достатнiй обсяг доказiв (на погляд аудитора), якi забезпечують достатню та обґрунтовану основу для надання умовно-позитивного висновку (звiту).
1.4.Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки.
Товариство не створює резерв вiдпусток працiвникам. Згiдно з вимогами п. 7 П(С)БО №26 «Виплати працiвникам», затвердженого наказом МФУ вiд 28 жовтня 2003 р. № 601, i п. 13 П(С)БО №11 «Зобов’язання», затвердженого наказом МФУ вiд 31 сiчня 2000 р. № 20, створення резерву вiдпусток є обов’язковим для всiх пiдприємств незалежно вiд форми власностi. Аудитору не вдалося точно визначити вплив цього факту на балансову вартiсть статтi балансу «забезпечення виплат персоналу» i на чистий прибуток (збиток) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року.
1.5.Умовно-позитивна думка.
За винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан приватного акцiонерного товариства «Городнянський комбiкормовий завод» станом на 31 грудня 2012 року, а також фiнансовi результати його дiяльностi i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою i складена, вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» та дiючих в Українi Положень (Стандартiв) бухгалтерського облiку.
Не змiнюючи думки щодо фiнансової звiтностi, аудитор звертає увагу на те, що дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги в сумi 641 тис.грн. вiдображена в пiдсумку балансу за первiсною вартiстю, без створення резерву сумнiвних боргiв. Вiдповiдно до п.7 П(С)БО №10 «Дебiторська заборгованiсть», поточна дебiторська заборгованiсть включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю, що визначається як сума поточної дебiторської заборгованостi, зменшеної на резерв сумнiвних боргiв.
Роздiл II
Iнша допомiжна iнформацiя визначена «Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1360 вiд 29.09.11р., зареєстрованих в МЮУ 28.11.11р. №1358/20096.
2.1. Висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства.
Розрахунок вартостi чистих активiв здiйснюється з метою контролю за дотриманням вимог ч. 3 ст. 155 Цивiльного кодексу України, якою встановлено, що «якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї».
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства визначається шляхом вирахування iз загальної суми активiв товариства, загальної суми його зобов’язань.
Розрахунок складається за даними балансу Товариства станом на 31 грудня 2012 року, складеного у вiдповiдностi з вимогами П(С)БО №2 «Баланс».
Вартiсть чистих активiв Товариства, станом на 31 грудня 2012 року становить 2942 тис.грн.
Скоригований Статутний капiтал становить 497 тис.грн.
Вартiсть чистих активiв Товариства перебiльшує Статутний капiтал на 2445 тис.грн. Отже, умова перевищення вартостi чистих активiв над розмiром статутного капiталу станом на 31 грудня 2012 року Товариством дотримується.
2.2. Висловлення думки щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
У вiдповiдностi до «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого рiшенням ДКЦПФР вiд 19.12.2006 року №1591, (надалi – Рiчна iнформацiя), перевiрена аудитором рiчна фiнансова звiтнiсть Товариства та аудиторський висновок (звiт) щодо неї, є складовою частиною рiчної iнформацiї емiтента цiнних паперiв.
Вiдповiдальнiсть за пiдготовку i подання Рiчної iнформацiї покладена на Керiвництво пiдприємства, тому що данi подiї вiдбудуться пiсля дати аудиторського висновку (звiту).
Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iснування можливих суттєвих невiдповiдностей полягає в тому, що вiн повинен визначити, чи слiд переглядати перевiрену фiнансову звiтнiсть або iншу iнформацiю.
Враховуючи те, що на дату складання цього Висновку (звiту) управлiнським персоналом Товариства не було остаточно пiдготовлено Рiчну iнформацiю, щодо якої необхiдно було провести процедури iдентифiкацiї:
- суттєвих невiдповiдностей iншої iнформацiї у складi Рiчної iнформацiї iз перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю;
- суттєвого викривлення iншої iнформацiї у складi Рiчної iнформацiї, що не пов’язана з питаннями, розкритими в перевiренiй аудитором фiнансовiй звiтностi;
аудиторська думка, сформульована у роздiлi I цього висновку (звiту), не стосується iншої iнформацiї та аудитор не несе конкретної вiдповiдальностi, вiдповiдно до вимог МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» за визначення того, чи належно подано iншу iнформацiю у складi Рiчної iнформацiї.
2.3. Висловлення думки щодо виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Метою виконання процедур щодо укладання значних правочинiв вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
- вiдповiдностi укладених протягом звiтного перiоду значних правочинiв вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства»;
- вiдповiдностi укладених протягом звiтного перiоду значних правочинiв вимогам Статуту та iншим внутрiшнiм корпоративним документам Товариства.
Компетенцiя органiв управлiння, щодо прийняття рiшень про вчинення значних правочинiв встановлена вiдповiдними статтями Статуту Товариства:
Органи управлiння Змiст повноважень згiдно Статуту
Загальнi збори акцiонерiв Статут не мiстить спецiальних вимог. Повноваження визначаються нормами статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства»
Наглядова рада Наглядова рада не створюється (кiлькiсть акцiонерiв-власникiв простих акцiй: – 1 особа). Передбаченi Законом повноваження Наглядової ради виконуються Директором та вирiшуються Загальними зборами акцiонерiв вiдповiдно.
Виконавчий орган одноосiбний: Директор Статут не мiстить спецiальних вимог.
За результатами аналiзу операцiй, якi було здiйснено протягом 2012 року:
- правочини, якi визначаються як значнi i потребують спецiальних процедур санкцiонування, належним чином санкцiонувалися черговими (Рiшення акцiонера вiд 03.03.2012 року) та позачерговими загальними зборами акцiонерiв Товариства (Рiшення акцiонера вiд 18.05.2012 року), що вiдповiдає вимогам Закону «Про акцiонернi товариства» i вимогам Статуту Товариства.
- встановленi Статутом Товариства процедури укладання значних правочинiв не суперечать вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
2.4. Висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
- вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та Статуту;
- вiдповiдного подання iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затверджених рiшенням Комiсiї вiд 30.10.2009 N 1355, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 25.01.2010 за N 80/17375.
Формування складу органiв корпоративного управлiння Товариства здiйснюється вiдповiдно до роздiлу 7.1 Статуту, зареєстрованого 06 червня 2011 року.
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
- Загальнi збори акцiонерiв;
- Виконавчий орган в особi Директора.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами Товариства.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується Статутом.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30 квiтня.
Протягом звiтного року Директор Товариства здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства.
Ревiзiйна комiсiя (Ревiзор) не обирається. Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства за звiтний рiк здiйснювався аудиторською фiрмою ТОВ «РФС-Аудит» на пiдставi договору №13 вiд 07 грудня 2012 року.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
- прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства»;
- у зв’язку з тим, що на дату складання цього висновку (звiту) Керiвництвом Товариства не було остаточно пiдготовлено Рiчну iнформацiю, до складу якої входить «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння», аудитором не проводились процедури перевiрки вiдповiдностi її подання згiдно до вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затверджених рiшенням Комiсiї вiд 30.10.2009 N 1355.
2.5. Результати виконання процедур iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Вiдповiдальнiсть Керiвництва Товариства та вiдповiдальнiсть аудитора щодо викривлень у фiнансових звiтах внаслiдок шахрайства визначено у вiдповiдних параграфах роздiлу I цього висновку (звiту).
Iдентифiкацiя ризикiв викривлень у фiнансових звiтах Товариства в наслiдок шахрайства здiйснюється з метою планування вiдповiдних аудиторських процедур отримання доказiв щодо тверджень, якi мiстять фiнансовi звiти.
Наслiдки виконаних аудиторських процедур дозволили отримати вiдповiднi аудиторськi докази, на пiдставi яких було сформовано аудиторську думку щодо вiдповiдного подання фiнансової звiтностi, яка наведена у параграфi «Умовно-позитивна думка» роздiлу I цього висновку (звiту).
2.6. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Найменування Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «РФС-Аудит»
Код ЄДРПОУ 31275766
Номер i дата видачi Свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги, виданого аудиторською палатою України №2538 вiд 23 лютого 2001 року №99
Мiсцезнаходження 14000, м. Чернiгiв, вул. Мстиславська, 9
Телефон (факс) юридичної особи (0462) 604-767
2.7. Дата i номер договору на проведення аудиту.
Договiр №13 вiд 07 грудня 2013 року.
2.8. Дата початку i дата закiнчення проведення аудиту.
Дата початку проведення аудиту (дата прийняття рiшення про можливiсть прийняття завдання) – 28 листопада 2012 року.
Дата закiнчення проведення аудиту (дата iнформування керiвництва про результати проведених процедур аудиту) –28 березня 2013 року.
До цього висновку додається фiнансова звiтнiсть Товариства в складi:
- Баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2012 року;
- Звiт про фiнансовi результати за 2012 рiк;
- Звiт про власний капiтал за 2012 рiк;
- Звiт про рух грошових коштiв за 2012 рiк;
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2012 рiк.
Директор
ТОВ «РФС-Аудит» Пчелiнцева I.В.
Сертифiкат аудитора серiї А № 005420, виданий
Аудиторською Палатою України, рiшенням № 124
вiд 26 червня 2003року, подовжений рiшенням
№ 191/2 вiд 26 червня 2008 року
|
Телефон: 
e-mail: